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生命保険と節税

社会保険を専門とするものでも、税金は切っても切れない縁があります。中でも、民間の保険を生かした節税というのは、片一方が「保険」とつくだけに話が出ることも多いです。

先日のセミナーで、面白い話が出ました。節税とは何か？という答えとして、「節税とは税金を減らすことだけではない。法人内に資産を留保しながら、税金を減らすことである」というのです。

例えば、返戻金のない掛け捨ての定期保険に加入しているとしましょう。被保険者は社長、受取人は会社です。社長の万が一のことがなくても保険料は全額損金になりますので、費用が増えて利益が減り、確かに節税になります。しかしではこの保険に奥さんもどうですか？と言われても社長は即断はしないでしょう。

この社長さんは
１、保険料を払う余裕があるのだから、万一の他に、退職金準備や課税の繰延効果（支払うべき税金を翌期以降に先送りする）を大きくしたい。
２、奥さんの死亡保障以外にメリットのない保険は魅力がない。

という方です。、「税金を減らすことだけでない、資産留保＋税金を減らす節税」とはいかなるものでしょうか？

本当の節税とは会社に残る金額（内部留保）＋節税のことだ！という主張がある、というのが前回までのことでした。では具体的に対策を検討しましょう。

節税対策は4つあります。
１、広告を打つ　　…費用を増やす。
２、エンピツを買う…消耗品費を増やす。
３、パソコンを買う…減価償却費を増やす。
４、生命保険を使う…例えば逓増定期保険に入る。

いずれも費用は増えますが、では会社に残る金額はというと…
１、広告を打つ　　…1円も残らない。現金は減る、来期以降は効果０。
２、エンピツを買う…エンピツが残る、現金は減る、来期以降は効果０。
３、パソコンを買う…パソコンが残る、現金は減る、来期以降は効果が徐々に少なくなる。
４、生命保険を使う…現金は減る、しかし解約返戻金が数年後以降戻ってくる、この返戻金を役員退職金にし、損金にできる。また、毎年保険料を計上する分、控除額が出て節税になる。

これは単純な図式ですが、生命保険の使い方が上の3つと比較するとよく分かります。キーワードは解約返戻金と役員退職金です。この方法は適格退職年金の廃止や、2007年問題など、退職金の問題すべてに直結してくることです。生命保険をうまく使って、会社に残るお金を増やす節税を心がけましょう！